国際税務の最新ニュース 222件

IRS announces new relief for eligible taxpayers affected by ongoing events in Israel: due dates for eligible returns and payments may be postponed to Sept. 30, 2027; additional relief may be available

イスラエルでの紛争により影響を受けた納税者への新たな救済措置を米国国税庁（IRS）が発表

米国国税庁（IRS）は、イスラエルの紛争により影響を受けた個人や事業体に対して、納税申告書の提出や税金の納付などの期限を2027年9月30日まで延期する救済措置を発表した。対象となる納税者は、イスラエル、西岸、ガザに住所を置く個人や事業体で、2023年10月7日から2027年9月30日の間に発生する税金の納付や申告書の提出などの期限が延期される。IRSは、既に提出された納税申告書に基づいて、対象となる納税者を自動的に特定し、救済措置を適用する。他の対象となる納税者は、IRSの災害ホットライン（866-562-5227）に電話することで救済措置を受けられる。 詳細

Top Five Options Guide Reforms to Simplify the Tax Code

税制改革のための5つの選択肢

アメリカの税制は複雑化しているが、税制改革財団は税制を簡素化するための5つの選択肢を提案している。個人の代替最低税率と企業の代替最低税率の廃止、ユニバーサル・セイビングス・アカウントの創設などが含まれる。これらの選択肢は、税制を簡素化し、納税者の負担を軽減することを目的としている。 詳細

Tax residency explained: why where you sleep matters more than your passport

税務居住地とは何か：パスポートよりも寝る場所が重要

国境を越えて働く人々にとって、税金を課す国の判断は、市民権ではなく居住地によって決まることが多い。税務居住地は、法律上の地位であり、移民の身分とは別である。各国は、日数のカウントや、恒久的な住居の有無、家族の居住地、経済上の利益の中心地など、さまざまなテストを組み合わせて居住地を決定する。アメリカは、世界中の所得に対して市民税を課す唯一の国の一つであり、外国人に対しては、重大な存在テストを適用する。 詳細

税務上の居住者とは パスポートより「どこで暮らすか」が課税を決める理由

国境を越えて働く人々は、どの国で課税されるかは国籍で決まるはずだと考えがちですが、実際にはそうではありません。世界のほぼすべての税制では、居住地を基準に判断します。どこに住み、どこに自宅を構え、家族や仕事の拠点が実際にどこにあるかが問われます。リモートワーカーや移住する退職者、事業とともに拠点を移す創業者たちは、税金を二重に払ったり、思いもよらない納税を求められたりすることがあります。税務上の居住地を理解するうえで重要なのは、規則を暗記することよりも、同じ暮らしを見た二つの政府が、どちらも自国の居住者だと主張しうる仕組みを知ることです。 詳細

China set up special teams to track and tax the richest: Bloomberg

中国、富裕層を追跡して課税する特別チームを設立

中国は、富裕層から税収を増やすために、特別チームを設立した。チームは政府関係者、検査専門家、規制当局で構成され、富裕層が税金を減らすために雇った弁護士や税理士に対抗する。7月に中国は、海外信託に課される個人所得税の新規則を発表し、10月の締め切りに向けて、中国の富裕層は海外信託の税金を急いで支払っている。 詳細

US Expats With Foreign Companies Face New International Tax Rules From 2026

2026年から適用の新国際税務規則が米国海外駐在員の外国企業に影響

2026年の税務年度から、米国在住の外国企業の所有者や管理者である米国人やグリーンカード保有者に影響する新しい国際税務規則『Net CFC Tested Income（NCTI）』が適用される。NCTI規則では、QBAIが廃止され、Section 250の控除が減少するなど、大きな変更が行われる。外国税額控除の扱いは改善されるが、すべての影響を受ける納税者が米国税をより多く支払うことになるわけではない。 詳細

Moving from UAE to India? 6-step financial homecoming guidebook to manage tax residency, bank accounts, Du

アラブ首長国連邦からインドに移住する場合の6ステップの財務ガイドブック

アラブ首長国連邦からインドに移住する際の財務上の注意点について説明しています。税務居住地、銀行口座、不動産、事業、退職手当、株式付与などの管理方法を6つのステップで紹介しています。また、インドでの手続きや遺言書の作成についても言及しています。 詳細

「移民大国」だったアイルランドがなぜ経済大国に？ 低い法人税率で外国企業を呼び込んだ税制の変遷【国際税務の専門家が解説】

アイルランドはかつて経済的に厳しい状況が続き、米国などへ多くの移民を送り出していました。しかし現在では、1人当たりGDPで英国を上回る水準にまで経済成長を遂げています。その背景には、段階的な法人税率の引き下げや、EU加盟国としての立地を生かした外国資本の誘致があります。 詳細

国が分割すると「税金」はどうなる？ ユーゴスラビア、ソ連、チェコスロバキア…国家分裂で生じる国際課税【国際税務の専門家が解説】 (THE GOLD ONLINE（ゴールドオンライン）)

ユーゴスラビア、ソ連、チェコスロバキアなどの国家分裂により、国際課税がどうなるかを国際税務の専門家が解説しています。国家分裂によって税金の扱いがどうなるか、税務当局がどう対応するかについて説明しています。 詳細

国が分割すると「税金」はどうなる？ ユーゴスラビア、ソ連、チェコスロバキア…国家分裂で生じる国際課税【国際税務の専門家が解説】

国家が分離・独立すると、税金をめぐっても複雑な問題が生じます。バングラデシュ、旧ユーゴスラビア、ソ連、チェコスロバキアの分離・解体を例に、国家分割と税金の関係を考えています。国家の分離には宗教、民族、言語、政治など、さまざまな要因が関係します。また、国家の枠組みが変われば、その国で適用される税制も変わることになります。 詳細

海外移住で得られる税効果…フリーランス・スモールビジネスの経営者にお勧め！ タイの「DTVビザ」活用術【国際弁護士が解説】

タイには、タイランド・プリビレッジというビザがありますが、最も割安なものだと、5年間有効のビザを65万バーツ（約325万円）で購入することができます。また、2024年7月に登場したDTV（Destination Thailand Visa）は、デジタルノマドビザにあたるビザで、タイに居住しながら外国企業向けに仕事ができることを明言しています。 詳細

Burlington v HMRC and the interpretation of double taxation treaty anti-avoidance clauses

バーリントン事件における二重課税条約の避けられない条項の解釈

イギリスの控訴裁判所は、HMRC v Burlington Loan Management DAC事件で二重課税条約の避けられない条項の解釈について重要な判断を下した。この判断では、取引が商業的に動機付けられ、条約の目的と一致している場合、条約の利益は不当に取得されたものではないとされた。この判決は、国境を越えた取引で『主な目的』の避けられないテストを適用する納税者や実務家にとって、より大きな確実性を提供する。 詳細

米国留学「学生だから税金は関係ない」は要注意…学生ビザの滞在期間が『4年固定』に、留学生の税務にも影響？【国際税理士が解説】

米国留学を予定している人は、ビザだけでなく、税法上の居住者・非居住者や申告義務についても理解しておく必要があります。米国の学生ビザ「F-1・J-1」について、滞在期間に関するルールが変更され、9月15日に施行されました。新ルールでは、滞在期間が「4年間の固定期間」に変更され、4年以内に卒業できなかった場合などには、滞在期間の延長を申請する必要が生じます。 詳細

マレーシアの税制が変わった…国外源泉所得も課税対象に、ラブアン島の「3％課税」とは？【国際税務の専門家が解説】

マレーシアは2022年1月から国外源泉所得に対する課税を開始しました。英国の税制の影響を受けたマレーシアの税制は、独自の特徴を持っています。ラブアン島は経済特区であり、国際取引や金融事業などを行う企業については3％の税率で課税されます。 詳細

Tax Complexity Now Costs the US Economy over $544 Billion Annually

米国の税制複雑さがもたらす年間の経済的損失は544億ドルを超える

2026年には、米国民はIRSの税金申告と報告の要件に従うために69億時間を費やすことになり、約387億ドルの生産性の損失につながる。また、税金の準備に直接かかる費用として157億ドルを加えると、米国の税制に従う費用は544億ドルを超え、GDPの1.7％以上になる。 詳細

Expat US Tax Releases Guide to Filing US Taxes From Australia in 2026

2026年オーストラリア在住の米国人税申告ガイド

Germany ranks last for expat tax conditions in global index

海外移住者の税制ランキングでドイツが最下位

Global Citizen Solutions（GCS）による税制ランキングで、ドイツは48の管轄区域の中で最下位となった。マルタとキプロスは、海外で得た収入に対する優遇税制により高いスコアを獲得した。一方、低い税率だけが移住者にとって魅力的な場所を保証するわけではないことが示された。 詳細

The CFO's agenda for Pillar Two execution in 2026

2026年の第2の柱の実施に関するCFOのアジェンダ

OECDの第2の柱は、グローバルな最低税率を導入し、多国籍企業の税務上の複雑さを増大させています。CFOは、第2の柱を包括的なグローバル税制の一部として扱い、財務管理のアジェンダに統合する必要があります。2026年のOECDのガイダンスでは、米国多国籍企業に対する最低税率の適用が確認され、計算の簡素化が導入されました。しかし、CFOは、データの準備と精度の向上に注力し、第2の柱の計算を他の税制と統合して、企業のグローバル税率に与える影響を予測する必要があります。 詳細

フランスではなぜ源泉徴収が約100年遅れたのか？ 所得税をめぐるフランス独自の事情【国際税務の専門家が解説】

フランスは2019年に所得税の源泉徴収を導入したが、ドイツが1920年に導入していたことを考えると約100年の開きがある。フランスでは所得課税に対する独自の考え方があり、源泉徴収の歴史をたどると、現在の国際的な課税制度にもつながる「2つの系譜」が見えてくる。 詳細

Australia-US Tax Treaty Explained for Expats

オーストラリアと米国の税務条約について

オーストラリアと米国の税務条約は、両国に繋がりを持つ人々が居住地と所得のルールを理解し、二重課税の救済やクレジットの適用を特定し、オーストラリアに住みながら米国への報告が必要かどうかを認識するのに役立ちます。この条約は、居住地、所得のカテゴリ、外国税額控除、継続的な米国への報告など、さまざまな要素とどのように関わるかを説明します。 詳細

OECD: New guidance on Global Minimum Tax framework

OECD: グローバル最低税制の新しいガイダンス

OECD/G20 インクルーシブ・フレームワークは、グローバル最低税制（GMT）に関する3つの文書を発表しました。グローバル・アンチ・ベース・イロージョン（GloBE）情報リターン、明示的条件付き税とローカル財務会計基準の使用に関する管理ガイダンス、GMT制度の資格ステータスの完全な立法レビューのための用語と評価方法論が含まれます。このリリースは、2026年1月以来のIFによる最初のGMTガイダンスです。 詳細

Tax residency in Spain: rules for expats

スペインの税務居住者規則

スペインでは、183日ルールや家族の居住状況などによって税務居住者と判断される場合があり、世界中の収入に対して税金を納める必要がある。ビザのステータスや市役所への登録だけでは税務居住者と判断されないため、注意が必要である。 詳細

Worldwide Tax Summary 2026年8月号

Ghana, Norway discuss implementation of Double Taxation Agreement

ガーナとノルウェー、二重課税協定の実施を議論

US extended tax deadline 2026: Dates & insights for expats in the Netherlands

2026年米国税務申告の延長期限

2026年10月15日が米国税務申告の延長期限である。米国籍保持者でオランダ在住の場合は、2025年の米国税務申告書を提出する必要がある。FBARの提出期限も10月15日で、延長は不可。オランダの30%ルールは米国税務申告に影響する。米国税務に関する専門家の助けを得ることが重要。 詳細

Super-rich quit private members’ clubs over tax fears

富裕層、税制への懸念からプライベート会員クラブを脱会

Series of Global Forum regional workshops on the amended Common Reporting Standard concludes successfully

改訂された共通報告標準に関するグローバルフォーラム地域ワークショップシリーズが成功裡に終了

Unpicking Pillar Two

パイラー2の分析

OECDのパイラー2規則は、企業が事業を行う地域で公平な税収を確保するために重要である。2021年、135以上の国が国際金融システムの更新に合意し、パイラー2規則は多国籍企業が最低15%の税率を確保することを目的としている。米国は当初反対していたが、最近の合意により、パイラー2規則の実施が進展している。 詳細

UK exit tax could hit Britons planning on moving to Spain

英国出国税がスペインへの移住を計画する英国人に影響を与える

英国政府は新たな税金を導入して収入を増やそうとしており、国外移住者に課せられる出国税が検討されている。英国人の富裕層は、出国税により大きな負担が課せられる可能性がある。現在、英国には一般的な出国税は存在しないが、企業や信託に対する出国税は存在する。個人は、出国後5年以内に英国に戻った場合、資産売却による資本利得に対して追徴課税される可能性がある。また、世界中の資産に対する遺産税も10年間は英国で課税される。 詳細

The fear of a terrifying exit tax will send more billionaires abroad

億万長者がロンドン脱出、恐れたのは「脱出税」

ロンドンのヘッジファンド創設者クリス・ロコスは、ギリシャのアテネに移住することを決定しました。ロコスは、英国で3番目に多く税金を納めている人物で、去就が注目されています。ロコスは、英国で20%の「脱出税」を課せられる可能性に恐れを感じ、ギリシャに移住することを選択したと伝えられています。ロコスはギリシャ系で、オックスフォード大学を卒業し、UBSやゴールドマン・サックスでキャリアを積み、現在は自らのヘッジファンドを運営しています。 詳細