オーストラリアの億万長者アドリアン・ポルテリが税金を逃れるためにアラブ首長国連邦（UAE）に移住
オーストラリアの億万長者アドリアン・ポルテリは、オーストラリアの厳しい税制を理由にアラブ首長国連邦（UAE）に移住した。ポルテリは、オーストラリアの政府が起業家を追い出していると主張している。同様の理由で、他のオーストラリア人もUAEへの移住を検討している。オーストラリア税務局（ATO）は、海外に住むオーストラリア人を追跡し、税金の支払いを要求している。 詳細
アディソンリーの創業者、2000万ポンドの非居住者税紛争に敗れる
イギリスの高級タクシー会社アディソンリーの創業者、ジョン・グリフィン氏は、非居住者（non-dom）として扱われることを主張し、2000万ポンドの税金を免れようとした。しかし、ロンドンの第一審裁判所は、グリフィン氏がイギリスで生活していることから、非居住者として扱うことはできないと判断した。グリフィン氏は、愛するアイルランドとのつながりを強調していたが、裁判所はそれを十分な理由と認めなかった。 詳細
ドイツを出る際、個人保有のビットコインには退出税なし
南アフリカの税務居住地を正式に終了することの重要性
バハマ、初の税務居住証明書を導入へ
バハマ政府は、初の税務居住証明書を導入することを発表した。バハマでは、海外の富裕層を誘致するために、税制の改善を進めており、この証明書は、居住者がバハマの税制の利点を享受できるようにするための措置である。詳細は未発表だが、バハマの経済成長と国際競争力の向上に期待が持たれている。 詳細
アディソン・リー創業者、非居住者扱いの税務紛争で2億円負け
サウジアラビアとドイツ、二重課税を解消する協定を交渉中
Dhiraagu、株主に税務居住地の更新を要請
モルディブの電気通信会社Dhiraaguは、株主に税務居住地の更新を要請した。モルディブの所得税法によると、モルディブ以外の国に税務居住地を持つ株主への配当金は、10%の非居住者源泉徴収税の対象となる。株主は、Maldives Securities Depository（MSD）のポータルまたは株主情報フォームを使用して税務居住地を更新できる。 詳細
2026年の新しいIRSルール: 在外税ソフトウェアは対応できるか
2026年の新しいIRSルールでは、在外税ソフトウェアが更新され、外国所得、海外口座、外国税額控除などの要素を正しく処理できる必要がある。ソフトウェアプロバイダーは、正しい計算、フォーム、資格チェックを提供する必要がある。在外税申告者は、ソフトウェアが2025年または2026年の税年をカバーしているかを確認し、外国所得、外国税額控除、家族クレジットなどの変更点を理解する必要がある。 詳細
円安を背景に外国人による日本の不動産取得が増加している。日本では重要土地等調査法によって安全保障上の観点から一定の土地について規制が設けられているが、諸外国と比べると緩やかである。米国では、外国人による土地取得について州ごとに規制を設ける動きがある。例えば、フロリダ州では中国を含む懸念国の外国人による土地取得を制限する法律が施行されている。 詳細
「税引退なし」控除は高額で複雑
「税引退なし」控除は、税制を複雑にし、国庫を損なう。オーバータイム控除、自動車ローン利子控除、シニア控除の永久化は、10年間で国庫に約5773億ドルの損失をもたらす。さらに、税制の複雑さを増し、経済にもマイナスの影響を与える。 詳細
イギリスの非居住者税制
イギリスの非居住者税制（non-dom tax status）は、2025年4月6日から変更されました。新しい制度では、外国所得や利益に対する課税が、居住者かどうかによって決定されます。非居住者だった人がイギリスに移住した場合、一定の条件下で外国所得や利益に対する課税が免除される場合があります。イギリスに海外所得や資産を持つ人には、現在の制度を確認し、必要に応じて税務上のアドバイスを受けることが重要です。 詳細
国際紛争などの報道で「地政学」という言葉が目にされることが増えています。地政学は国の位置や地形が政治や経済に影響を与える考え方ですが、言語から見る世界の地政学もあります。世界の公用語人口ランキングでは、英語（15億人）、中国語（14億人）、スペイン語（5億人）、アラビア語（4億人）、フランス語（4億人）が上位5位となっています。 詳細
OECD、グローバル最低税率のガイドラインを更新
経済協力開発機関（OECD）は、グローバル最低税率（GloBE）の情報開示書（GIR）と実施に関する管理ガイドラインを更新した。GIRの更新は、2026年1月に合意されたサイドバイサイドパッケージに基づくGloBEの実施を支援することを目的としている。更新されたGIRは、2025年12月31日以降に開始される会計年度についてのみ適用される。管理ガイドラインでは、条件付き税制がGloBEの対象税制として扱われないこと、および差異がある場合の地元会計基準の使用について規定している。 詳細
exit taxとは何か、そのしくみは？
英国政府は、富裕層が国外に逃れるのを防ぐためにexit taxを導入する可能性がある。exit taxとは、個人が国外に移住する際に、その国で蓄積した未実現利益を課税する制度である。カナダ、オーストラリア、南アフリカなどでは、exit taxが導入されており、個人が国外に移住する際に資産を評価し、課税する。 詳細
過去12ヶ月でアメリカ国籍を放棄したアメリカ人は5,790人に
アメリカ国籍を放棄したり、長期グリーンカード保有者がアメリカの税務居住地を終了したりした人の数は、2020年以来で過去12ヶ月間で最も高くなった。2020年のFATCA（外国口座税コンプライアンス法）施行後、国外居住者のアメリカ国籍放棄が増加している。税金や行政上的煩雑さを避けるため、多くのアメリカ人が国籍を放棄している。 詳細
億万長者クリス・ロコスがイギリスを去るきっかけとなった税金
イギリスの億万長者クリス・ロコスが、ウィルトシャー州の豪邸を修復した後、数ヶ月でギリシャへ移住する理由について、関係者に話を聞いた。 詳細
英国は2016年の国民投票でEU離脱を決定し、2020年1月31日に正式に離脱しました。離脱後、金融と税制に変化が生じています。英国の海外領土にはタックスヘイブンが存在し、EU離脱により英国の金融分野の強みは維持されました。 詳細
MyExpatTaxes、在外アメリカ人への新税制優遇策提案の存続・削除内容を説明
OECDの包括的枠組み、ピラー2の実施に関する3つの文書を公開
外国源901Aカテゴリ所得に対する控除の割り当てと配分
アメリカ合衆国財務省と国税庁は、外国源901Aカテゴリ所得に対する控除の割り当てと配分に関する提案規則を発表した。この規則は、外国で事業を営む企業や外国源所得控除を申請する国内企業に影響を与える。提案規則は、外国税額控除の制限と外国源所得控除の計算のために、控除を外国源901Aカテゴリ所得に割り当て及び配分する方法を規定する。コメントは2026年11月10日まで受け付けられる。 詳細
シンガポールの富裕層は、資産が増えるほど「銀行に全部お任せ」ではなくなることが多い。EAM（External Asset Manager）を利用することで、銀行の手数料が低くなるケースがある一方、EAMへの報酬まで含めると、総コストが高くなることもある。EAMを利用する際に実際に確認したい「利益相反」「見えないコスト」「富裕層向け商品の落とし穴」についても触れている。 詳細
海外赴任後の年収は、日本勤務時の1.5倍程度になるケースもあります。例えば、日本勤務時の年収が700万円であれば、単純計算で1050万円程度になるイメージです。ただし、海外赴任者をすれば、必ず年収が一定の割合で増えるわけではありません。給与制度は会社ごとに異なるうえ、赴任する国や地域、役職、単身赴任か家族帯同かによっても待遇に差が生じます。 詳細
オーストラリア連邦裁判所、税務居住地紛争で国税庁の判断を支持
オーストラリア連邦裁判所は、税務居住地に関する紛争で、国税庁（ATO）の判断を支持した。CBIエンジニアのTrong Quyは、2016年から2020年までドバイで働いていたが、オーストラリアの居住者ではないと主張し、542,943.29ドルの所得税返還を求めた。しかし、管理審査裁判所（ART）と連邦裁判所は、Quyの主張を退け、ATOの判断を支持した。裁判所は、Quyがオーストラリアに住所を持ち、オーストラリアの雇用主からの国際的な仕事の割り当てを継続して受けていたことを考慮した。 詳細
2026年3月31日、暗号資産の分離課税導入を含む「所得税法等の一部を改正する法律」が成立しました。この法改正により、2028年1月1日から適用開始予定の「特定暗号資産」の売却に対しては、一律20.315%の申告分離課税が適用される見込みです。ただし、申告分離課税の対象となるのは、日本の取引所に上場している暗号資産の売却に限られます。 詳細
クリス・ロコスが英国を去るのは脱出課税の恐れが理由とされる
英国で3番目に多く納税しているクリス・ロコスが、財務省による脱出課税の可能性に「恐怖」を感じて英国を去ると伝えられている。ロコスはギリシャに移住し、ロンドンのヘッジファンド「ミレニアム」がギリシャに設立したオフィスに参加する予定である。 詳細
ギリシャ、ヘッジファンドを誘致
ギリシャ政府は、ヘッジファンドやプライベートエクイティに新しい税制を導入し、ボーナスやキャリードインタレストに対して5%の税率を適用することで、ロンドンやスイスなどの金融センターと競争しようとしている。ギリシャの税制は、実際の事業活動をギリシャで行う場合に適用され、少なくとも300万ユーロの年間経費を要件とする。億万長者ヘッジファンドマネージャーのクリス・ロコスは、ギリシャへの移住を発表し、ギリシャの戦略の最初の成功例となった。 詳細
インドに帰国する際に注意すべき8つの税務上のミス
イギリスを離れてインドに帰国する際、税務上の注意点が複数あります。帰国後もイギリスの税務義務が残る可能性があり、イギリスの居住状況や家族関係、職業などが税務上の扱いに影響します。また、イギリスの不動産やISA、年金などの資産も税務上の扱いが変わります。帰国前に、税務上の扱いを確認し、必要な書類を整理することが重要です。 詳細
税節約のためのアパート交換？総合不動産税と居住地を考慮せよ
税務研究会の月刊「国際税務」8月号のページビューと8月の検索キーワードランキングが発表された。8月号の特集はCFC税制に関する調査であり、Webセミナー版も公開されている。また、グローバル・ミニマム課税の実務に関する書籍も販売開始された。 詳細